[회계원리] 13. 현금 및 현금성 자산

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<현금 및 현금성자산>

현금과 예금 중 즉시 사용이 가능한 금액은 현금, 현금성 자산으로 분류

 

<현금 및 현금성자산 종류>

현금? 정부, 중앙은행에서 발행하는 지폐나 주화를 유가증권과 구별하여 이르는 말. 가장 중요하고 유동성이 큰 자산

1. 통화: 유통화폐로 일반적으로 생각하는 그 돈

2. 통화대용증권: 각종 수표(타인발행수표, 자기압수표) 우편환, 배당금지급통지서 등

 

요구불예금: 예금주의 요구가 있을 때 언제든지 지불되는 예금. 

1. 보통예금: 가입대상, 예치금액, 예치기간 및 입출금 등에 제한 없어 자유롭게 거래할 수 있는 대표적 요구불예금. 유동성이 높은데 이자율은 낮음

2, 당좌예금: 예금주가 예금잔액 범위 내에서 수표, 약속어음을 발행하는 요구불예금

 

-당좌개설보증금

당좌예금거래 개시하면서 은행에 납부하는 보증금. 

수표나 어음이 부도가 난 경우 발생하는 각종 수수료를 정삲기 위한 당좌예금 해지시 돌려받을 수 있으며 장기금융자산으로 분류

-당좌차월

편의를 위한 마이너스 통장으로 개설 가능. 지급된 금액이 예치한 금액보다 커서 마이너스가 된 경우

 

<은행계정조정표의 이해>

 회사가 당좌예금을 개설하고 운영하는 중에 회사가 파악하고 있는 잔액과 은행이 파악하고 있는 잔액이 다를 때 원인을 파악하고자 조정하기 위한 표